Grundsteuerreform Baden-Württemberg 2025

Die Grundsteuer ist eine jährliche Steuer, die auf das Eigentum von Grundstücken erhoben wird. Man unterscheidet zweierlei Arten von Grundsteuer.

Grundsteuer A:      Land- und forstwirtschaftliche Grundstücke

Grundsteuer B:      Betriebliche und private Grundstücke

Zusätzlich haben Kommunen noch die Möglichkeit, eine höhere Grundsteuer C für unbebaute aber baureife Grundstücke festzusetzen. Hiervon sieht die Gemeinde Ellenberg aber auf weiteres ab. 

Die bisherige Grundlage für die Berechnung der Steuer sind die sogenannten Einheitswerte. Da diese Werte aber auf der Basis des Jahres 1964 beruhen, sah das Bundesverfassungsgericht einen Änderungsbedarf. 

2018 legte das Verfassungsgericht fest, dass die Grundsteuer neu berechnet werden müsse. Eine Neubewertung der Grundstücke wurde vorgenommen und soll in regelmäßigen Abständen aktualisiert werden, um zu vermeiden, dass gleichartige Grundstücke unterschiedlich besteuert werden. Die Länder haben zudem die Möglichkeit, ein eigenes Bewertungsmodell festzusetzen. 

Grundsteuer A

Die Grundsteuer A orientiert sich nach dem Bundesmodell. Die Bewertung erfolgt nach dem durchschnittlichen Ertragswertverfahren. Bisher wurden die Wohngebäude bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben auch bei der Grundsteuer A mitbewertet. Zukünftig erfolgt dies als eigenes Grundsteuerobjekt in der Grundsteuer B.

Grundsteuer B

Die Basis der Bewertung ist zukünftig der Grundsteuerwert. Diesen erhält man, wenn die Grundstücksfläche und der Bodenrichtwert multipliziert werden. Der Bodenrichtwert wurde vom örtlichen Gutachterausschuss festgestellt. Neu ist, dass der Gebäudewert keine Rolle mehr spielt. Somit ist die Bebauung eines Grundstücks für die Bewertung nicht relevant. Der Grundsteuerwert wird mit der gesetzlich vorgegebenen Steuermesszahl multipliziert. Daraus ergibt sich der Grundsteuermessbetrag. Zu beachten ist, dass für bebaute Wohngrundstücke die Steuermesszahl um 30 % geringer ist.

Jeder Grundbesitzeigentümer erhält vom Finanzamt einen Bescheid, in dem er seinen Grundsteuermessbetrag erfährt.

Für die Berechnung der Grundsteuer gilt die vereinfachte Formel:

Grundsteuermessbetrag x Hebesatz der Gemeinde = Grundsteuer

(Grundstücksfläche x Bodenrichtwert x Steuermesszahl x Hebesatz der Gemeinde = Grundsteuer)

Für die Grundsteuer A und Grundsteuer B gelten unterschiedliche Hebesätze, die jede Kommune individuell festgesetzt. 

In Ellenberg gelten ab dem 1. Januar 2025 folgende Hebesätze:

Grundsteuer A:  610 v. H. (seither 410 v. H.)

Grundsteuer B:  420 v. H. (seither 390 v. H.)

Beispiele:

Zu Beginn ist festzuhalten, dass es sich hierbei nur um Muster handelt. Für jeden Grundstückseigentümer gestaltet sich die Höhe der Grundsteuer individuell und kann nicht pauschalisiert werden.

Grundsteuer A

Sie erhielten vom Finanzamt eine Bescheid für Ihr forstwirtschaftliches Grundstück. Der genannte Grundsteuermess-betrag beträgt 25,00 €. Die Grundsteuer berechnet sich wie folgt:

25,00 € x 6,1 = 152,50 €

(Grundsteuermessbetrag x Hebesatz Grundsteuer A = Grundsteuer)

Die zu zahlende jährliche Grundsteuer beträgt 152,50 €.

Grundsteuer B

Das Finanzamt hat mitgeteilt, dass für Ihr bebautes Grundstück ein Grundsteuermessbetrag von 165,00 € ermittelt wurde.

165,00 €  x 4,2 = 693,00 €

(Grundsteuermessbetrag x Hebesatz Grundsteuer A = Grundsteuer)

Die Höhe Ihrer jährlichen Grundsteuer beträgt 693,00 €.

Sollte bereits der Bescheid vom Finanzamt für den Grundsteuermessbetrag fehlerhaft sein, müssen Sie sich direkt an das Finanzamt wenden. Die Gemeinde Ellenberg hat hierauf keinen Einfluss. Dies gilt auch bei einem Eigentümerwechsel.

Sollte der Grundsteuerbescheid der Gemeinde Ellenberg Fragen aufwerfen, können Sie sich gerne bei der Gemeindeverwaltung melden.

Bitte beachten Sie, dass ein Widerspruch keine aufschiebende Wirkung hat. Das bedeutet, dass ab 2025 trotzdem die festgelegte Grundsteuer der Gemeinde zu zahlen ist. Dies gilt, bis dem Widerspruch abgeholfen wurde.

Die jährlichen Fälligkeitstermine in 4 Raten bleiben unverändert:

15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November

Für Jahreszahler ist die Fälligkeit weiterhin auf den 1. Juli festgesetzt.

Die neue Grundsteuer A

Hier finden Sie Fragen und Antworten für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft.

Die neue Grundsteuer B

Hier finden Sie Fragen und Antworten für Eigentümerinnen und Eigentümer von Grundstücken.